上市公司应计盈余管理分析（基于琼斯模型：基本与修正Jones模型）

简介：
本文运用琼斯模型及其修正版本深入探讨了我国上市公司的应计盈余管理模式，旨在揭示企业财务报告中的潜在操控行为。 基本Jones模型和修正Jones模型用于求取上市公司盈余管理数据。 结果说明：原始数据为2000年至2022年A股上市公司的财务数据。由于计算指标需要使用上一年的数据，因此最终的回归分析得出的是从2001年至2022年的应计盈余管理数据。 附件包含原始数据、代码和计算结果。 计算模型：分年度行业回归 （1）基本Jones模型； （2）修正Jones模型： 第一种方法是直接求残差。 变量说明如下： - TAI,t表示总应计利润； - Ai,t-1表示第t-1期的期末总资产； - ΔREVI,t表示第t期较前一期主营业务收入的变化量； - ΔRECi,t为第t期较前一期应收账款变化量； - PPEI,t代表第t期期末固定资产原值。 （3）修正Jones模型： 对上述方程式进行分行业和年度回归分析，剔除观测数量少于10个的样本。通过此过程获得系数β1、β2和β3，并将其代入公式(2)以计算DA值。